Die Steuererklärung 2024 / 2025 - Ein Thema was vielen Kopfschmerzen bereitet

Viele scheuen nicht den Gang zum Steuerberater, müssen aber hierfür nicht wenig Geld ausgeben. Auch gibt es so genannte Lohnsteuerhilfevereine, die Steuererklärungen speziell nur für Arbeitnehmer anfertigen. Andere hingegen nehmen es selbst in die Hand und erstellen Ihre Steuererklärung selbst.

Die Einkommensteuer ist, wie der Name schon sagt, die Steuer auf das Einkommen.

Genaueres zum Thema Einkommensteuererklärung, insbesondere wer, wann und wie die Einkommensteuererklärung erstellt und abgeben werden kann, erfahren Sie in den unteren Abschnitten.

Welche Einkünfte werden besteuert?

Das Einkommensteuerrecht unterscheidet sieben Einkunftsarten:

• Land- und Forstwirtschaft
• Gewerbebetrieb
• Selbstständige Arbeit
• Nichtselbstständige Arbeit
• Vermietung und Verpachtung
• Einkünfte aus Kapitalvermögen
• Sonstige Einkünfte

All diese Einkünfte unterliegen der Einkommensteuer. Hieraus könnte man lesen, dass jeder, der eine dieser Einkunftsarten verwirklicht, zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet ist. Dem ist jedoch nicht so.

Die Abgabe der Steuererklärung ist freiwillig, es sei denn, das Gesetz schreibt eine Abgabe vor. Die freiwillige Abgabe wird auch als »Antragsveranlagung« bezeichnet. Dies lohnt sich z.B. bei Arbeitnehmern, die höhere Werbungskosten haben, als den Pauschbetrag von 1.230,- € oder Gewerbetreibende bzw. Selbstständige, die einen Verlust erzielen und dadurch einen Verlustvortrag generieren

Einkommensteuererklärung: Für wen besteht Abgabepflicht?

Grundsätzlich gilt: Alle Einkünfte, die nicht aus nichtselbstständiger Arbeit stammen, sind erklärungspflichtig. Dies betrifft insbesondere Gewerbetreibende, Selbstständige, Vermieter und Rentner, wenn die Einkünfte den Grundfreibetrag überschreiten.

Grundfreibetrag 2025:

• Alleinstehende: 12.096 €
• Verheiratete: 24.192 €

Der Grundfreibetrag dient der Sicherung des Existenzminimums und bleibt steuerfrei. Einkünfte darüber hinaus unterliegen der Einkommensteuer.

Nichtveranlagungsbescheinigung (NV-Bescheinigung):

• Befreiung von der Steuererklärungspflicht:
  Kann beantragt werden, wenn absehbar ist, dass die Einkünfte unterhalb des Grundfreibetrags liegen.
• Besonders interessant für:
  • Rentner mit geringen Einkünften
  • Steuerpflichtige mit Kapitalerträgen

Kapitalerträge 2025:

• Steuerfreibetrag:
  • 1.000 € für Einzelpersonen
  • 2.000 € für Ehepaare

Kapitalerträge über diesem Betrag unterliegen der Abgeltungssteuer (zzgl. Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer) von 25 %.
Tipp: Liegen die Gesamteinkünfte unter dem Grundfreibetrag, kann die gezahlte Abgeltungssteuer über die Steuererklärung zurückgefordert werden.

Die Einkommensteuererklärung ist verpflichtend, wenn die Einkünfte den Grundfreibetrag überschreiten. Geringverdiener können mit der NV-Bescheinigung eine Befreiung erwirken, um sich die Steuererklärung zu ersparen.

Abgabepflicht der Steuererklärung speziell für Arbeitnehmer

Arbeitnehmer müssen grundsätzlich keine Steuererklärung abgeben. Aber auch hier gibt es einige Ausnahmen. §46 Einkommensteuergesetz enthält eine Aufzählung, unter welchen Voraussetzungen Arbeitnehmer einer Pflichtveranlagung unterliegen. Diese seien an dieser Stelle beispielhaft aufgezählt:

• Es liegen Nebeneinkünfte vor, die nicht der Lohnsteuer unterworfen wurden (Mieten, Renten) und die mehr als 410,- € betragen.
• Es wurden sog. Lohnersatzleistungen (Krankengeld, Elterngeld, Arbeitslosengeld etc.) bezogen
• Es wurde Arbeitslohn aus mehreren Beschäftigungen bezogen
• Einer der Ehegatten hat die Steuerklasse V, VI oder es wurde bei der Steuerklasse IV das Faktorverfahren gewählt
• Es wurde eine Abfindung/Vergütung vom ehemaligen Arbeitgeber gezahlt

Gibt es eine gesetzliche Abgabefrist für die Steuererklärung?

• §149 (2) der Abgabenordnung bestimmt, dass Steuererklärungen, sofern diese vom Steuerzahler selbst erstellt werden, bis zum 31.07. des Folgejahres abzugeben sind. Wird der Steuerpflichtige von einem Steuerberater vertreten, so verlängert sich die Abgabefrist bis zum 28.02. des übernächsten Jahres.

Dies bedeutet also, dass Privatpersonen Ihre Steuererklärung selbst erstellen und ausfüllen und an das Finanzamt schicken können. Weiteres hierzu im nächsten Abschnitt.

Steuerabgabefristen 2025 laut Steuerentlastungsgesetz

Die Fristen für die Abgabe von Steuererklärungen wurden im Rahmen des Vierten Corona-Steuerhilfe-Gesetzes verlängert. Bei den Fristen muss man unterscheiden, ob der Steuerpflichtige mit oder ohne steuerliche Beratung agiert. Dies betrifft im Wesentlichen die Abgabe von Einkommen-, Körperschaft-, Gewerbe- und Umsatzsteuererklärungen.

Es gelten folgende Abgabefristen:

Beratende Fälle (mit Steuerberater):

• Steuerjahr 2021: Abgabe bis zum 31.08.2023
• Steuerjahr 2022: Abgabe bis zum 31.07.2024
• Steuerjahr 2023: Abgabe bis zum 30.04.2025
• Steuerjahr 2024: Abgabe bis zum 30.04.2026

Nicht beratende Fälle (ohne Steuerberater):

• Steuerjahr 2021: Abgabe bis zum 31.10.2022
• Steuerjahr 2022: Abgabe bis zum 30.09.2023
• Steuerjahr 2023: Abgabe bis zum 31.07.2024
• Steuerjahr 2024: Abgabe bis zum 31.07.2025

Ausnahme für Land- und Forstwirtschaft:

• Abweichende Fristen gelten, da das Wirtschaftsjahr nicht dem Kalenderjahr entspricht. Für diese Fälle ist die Steuererklärung spätestens 7 Monate nach Ende des Wirtschaftsjahres abzugeben.

Hinweis: Verspätungen können zu Verspätungszuschlägen führen, daher sollten die Fristen unbedingt eingehalten werden.

Kann ich meine Steuererklärung Online selbst erstellen?

Jede Privatperson kann seine eigene Steuererklärung selbst ausfüllen und beim Finanzamt einreichen. Ab dem Veranlagungsjahr 2011 besteht die Pflicht, die Einkommensteuererklärung nach amtlich vorgeschriebenem Muster elektronisch einzureichen.

Hierzu stellt die Finanzamt die kostenlose Software Elster zur Verfügung. Das so genannte Elster Formular enthält alle notwendigen Formulare und Vordrucke, die der Steuerpflichtige online ausfüllen kann. Das Einreichen in Papierform ist nicht mehr nötig. Die Vorlage einzelner Belege ist nur nach Aufforderung durch das Finanzamt erforderlich.

Damit die Übermittlung ohne Unterschrift erfolgen kann, muss man bei der Registrierung eine Authentifizierungsmethode auswählen, wie z.B. eine Zertifikatsdatei, eine Signaturkarte, den Sicherheitsstick, den Personalausweis oder ein mobiles Login.

Mit dem Elster wurde eine Art Online Finanzamt geschaffen, denn neben der Möglichkeit, alle Formulare online auszufüllen und abzusenden, ermöglicht es Elster, seinen Bescheid online abzurufen. Eine weitere Erleichterung für viele Steuerpflichtige bietet Elster in diesem Zusammenhang mit der »vorausgefüllten Steuererklärung“. Hierbei stellt das Finanzamt dem Steuerpflichtigen elektronische Daten und Bescheinigungen online zur Verfügung, die von Dritten an die Finanzverwaltung übermittelt wurden, so z.B. die Lohnsteuerbescheinigung der Arbeitgeber, die Bescheinigung über die Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung, Lohnersatzleistungen etc.

Die entsprechende Zahllast/Erstattung kann nach Erstellung über Elster berechnet werden.

Alternativ kann mit dem sog. Lohnsteuerrechner die Zahllast bzw. Erstattung online berechnet werden. Der Lohnsteuerrechner bietet zudem die Möglichkeit, die unterjährig einbehaltene Lohnsteuer sowie die daraus resultierende Gehaltsauszahlung aufgrund geänderter Einkommensverhältnisse (Gehaltssteigerung, Heirat, Kinder etc.) auszurechnen.

Neben Elster existieren noch weitere Online Programme, wie z.B. Wiso, Smartsteuer oder lohnsteuer-kompakt. Diese sind allesamt Elster kompatibel und ermöglichen es, die Einkommensteuer online auszufüllen und über die Elster Schnittstelle an das Finanzamt zu übersenden. Im Vergleich zur offiziellen Software der Finanzverwaltung sind die vorgenannten Programme jedoch alle kostenpflichtig.

Einkommensteuer berechnen mit unserem Einkommensteuer-Rechner

Was kann ich von der Steuer absetzen?

Einfach formuliert: Es können alle Kosten abgesetzt werden, die im Zusammenhang mit den Einkünften (aus den sieben Einkunftsarten) anfallen.

Weiterhin kennt das Gesetz weitere Aufwendungen, die zwar nicht mit Einkünften im Zusammenhang stehen, jedoch trotzdem steuerlich berücksichtigt werden können.

Hierzu zählen die sog. Sonderausgaben. Diese sind beispielsweise:

• Spenden
• Vorsorgeaufwendungen (z.B. Beiträge zur Altersvorsorge, zur Kranken- und Pflegeversicherung)
• Kosten für eine Erstausbildung
• Kinderbetreuungskosten
• gezahlte Kirchensteuer

Sind keine Sonderausgaben vorhanden, wird automatisch ein Pauschbetrag für Sonderausgaben in Höhe von 36,- € bei Ledigen und 72,- € bei Verheirateten abgezogen.

Neben den Sonderausgaben gehören auch die außergewöhnlichen Belastungen zu den absetzbaren Positionen. Hierzu gehören insbesondere nicht erstattete Arztkosten, Kosten für Medikamente, Brillen, Zahnersatz etc. An dieser Stelle ist jedoch zu erwähnen, dass sich diese Kosten erst dann steuerlich auswirken, wenn die sog. zumutbare Belastung überschritten wird. Bei recht hohen Einkünften wirken sich diese Aufwendungen also zumeist nicht aus.

Neben den beiden vorgenannten Alternativen kennt das Gesetz einige Steuerermäßigungen, die aus dem Ansatz der privaten Aufwendungen resultieren. Diese sind:

• private Handwerkerleistungen: 20% der Aufwendungen, maximal.1.200,- € pro Jahr
• haushaltsnahe Dienstleistungen: 20% der Aufwendungen, maximal 4.000,- € pro Jahr
• Minijobber im Privathaushalt: in der Regel maximal bis 510,- € pro Jahr

Steuererklärung: Formulare und Unterlagen

Welche Formulare ausgefüllt werden müssen, hängt davon ab, welche Einkünfte die Privatperson erzielt. Für alle Steuerpflichtigen ist jedoch stets der sog. Mantelbogen und die Anlage Vorsorgeaufwand auszufüllen. Der Mantelbogen enthält allgemeine Informationen zu dem Steuerpflichtigen sowie Angaben zu den Sonderausgaben, außergewöhnlichen Belastungen etc. (vgl. Abschnitt was kann man absetzen). In der Anlage Vorsorgeaufwand werden ebenfalls bestimmte Sonderausgaben, wie z.B. Beiträge zur Altersvorsorge, zur Kranken- und Pflegeversicherung etc. eingetragen.

Das Finanzamt bietet hierzu zahlreiche Formulare online an.

Jede weitere Anlage steht für die jeweilige Einkunftsart, so z.B. Anlage G für Gewerbetreibende, Anlage S für Selbstständige, Anlage N für Arbeitnehmer. Hat der Steuerpflichtige Kinder, so ist für diese zusätzlich die Anlage Kind in der Steuererklärung auszufüllen.

Da die Einkommensteuererklärung elektronisch übermittelt wird, stellt sich die Frage, ob und welche Belege für den Steuerpflichtigen bereitgestellt und ggf. an das Finanzamt zu versenden sind.

Grundsätzlich verlangt das Finanzamt Belege zu den nachweisbaren Sonderausgaben (insbesondere Spenden, Kinderbetreuungskosten) und außergewöhnlichen Belastungen (private Handwerkerleistungen, haushaltsnahe Dienstleistungen, Minijobber). Viele der weiteren Belege, wie z.B. die Lohnsteuerbescheinigung des Arbeitgebers, der aktuelle Rentenbescheid oder die Bescheinigung über die gezahlten Beiträge zur Altersvorsorge, Kranken- und Pflegeversicherung brauchen nicht eingereicht zu werden, da diese ohnehin von der jeweiligen Einrichtung elektronisch an das Finanzamt übermittelt werden.

Spezialfall: Steuererklärung als Student / in

Als Student denkt man sich vielleicht, man hat nichts mit Steuern am Hut. Dies ist nicht ganz korrekt. Auch als Student kann man von der Abgabe einer Steuererklärung profitieren. Denn wer nebenbei noch arbeitet und hohe Studienkosten hat, kann was vom Finanzamt wiederbekommen.

Hierzu ist jedoch folgendes anzumerken:

Für Zwecke der steuerlichen Berücksichtigung unterscheidet man grundsätzlich zwischen Erst- und Zweitstudium (z.B. Bachelor und Master).

Bei einem Zweitstudium ist die Rechtslage eindeutig: man kann sämtliche Kosten unbeschränkt als sog. vorweggenommene Werbungskosten absetzen. Sofern während des Studiums keine oder nur geringe Einkünfte erzielt wurden, führt dies zu einem Verlust, der über die Jahre vorgetragen wird und später mit positiven Einkünften verrechnet wird bzw. diese mindert.

Bei einem Erststudium ist die Abzugsmöglichkeit hingegen beschränkt. Die Kosten gelten nämlich als sog. Sonderausgaben und generieren, sofern keine oder geringe Einnahmen erzielt werden, keinen Verlust, laufen also im schlimmsten Falle ins Lehre. Weiterhin ist der Abzug auf 6.000,- € pro Jahr beschränkt. Diese Handhabung wird vom BFH als zweifelhaft angesehen. Die entsprechenden Verfahren sind weiterhin anhängig.

Absetzbar sind im Rahmen eines Studiums insbesondere die folgenden Kosten:

• Studiengebühren
• Kosten für Lehrmaterial, Arbeitsmittel (Computer, Schreibwaren etc.)
• Fahrtkosten (z.B. zur Uni, zu den Lerngruppen)
• Verpflegungsmehraufwand
• Kosten für eine Zweitwohnung

Wer also ein Zweitstudium aufnimmt und hohe Studienkosten nachweisen kann, sollte sich die Mühe machen und eine Einkommensteuererklärung abgeben.